ASESORAMIENTO FISCAL

Los aspectos fiscales son cada vez más relevantes al momento de tomar decisiones empresariales. Los constantes cambios normativos y la diversificación de actividades, exigen un asesoramiento actualizado de los aspectos impositivos, tanto a nivel nacional como internacional.

Nuestro asesoramiento en el área tributaria abarca desde las etapas iniciales de la creación de un emprendimiento, el manejo diario de los diversos impuestos así como un continuo tax planning del mismo.

La combinación equilibrada de experiencia y constante capacitación, nos colocan en una posición privilegiada en materia de asesoramiento impositivo en Uruguay.

Nuestro asesoramiento tributario incluye:

• Asesoramiento en materia de tributos nacionales, incluyendo impuestos directos (impuestos a la renta y al patrimonio) e impuestos indirectos (impuesto al valor agregado, impuestos al consumo, impuestos aduaneros).

  Los tributos que aplican a la mayoría de las empresas son:

  • I.V.A. (Impuesto al valor agregado).
  • I.R.A.E. (Impuesto a las rentas empresariales).
  • Impuesto al patrimonio.
  • I.CO.SA. (impuesto al control de las Sociedades Anónimas).
  • Agentes de Retención de I.R.P.F. o I.R.N.R. (impuesto a las rentas de las personas físicas, e Impuesto a las rentas de no residentes)

  También asesoramos a personas físicas tanto residentes como no residentes:

  • I.R.P.F
  • Impuesto al patrimonio persona física, núcleo familiar, sucesiones indivisas I.R.N.R

  Nuestra actividad se encauza a través de las siguientes tareas:

  • Liquidación y pago de los tributos mensuales en la D.G.I. (Dirección General Impositiva).
  • Confección de las Declaraciones Juradas mensuales (Grandes Contribuyentes y CEDE) y semestrales (NO CEDE) a la D.G.I.
  • Mantenimiento del certificado único vigente.
  • Confección de la Declaración Jurada anual de impuestos a las Rentas y Patrimonio
  • Asesoramiento en materia fiscal.
  • Confección, impresión y envío de legajo mensual de liquidación fiscal.
  • Solicitud de Constancias de Impresión de documentación.
  • Solicitud de Contributivas de pagos.
  • Análisis de retenciones de O.T.T, efectuadas por agentes y volcadas a la D.G.I, principalmente por las ventas con Tarjetas de Créditos.
  • Solicitud de Certificados de Créditos cuando corresponda.
• Asesoramiento en regímenes especiales

  REGIMENES ESPECIALES

  COMPAÑÍAS DOMÉSTICAS:

  Utilizadas frecuentemente a efectos de triangulación de mercadería o servicios entre terceros países.

  Pueden ser con acciones nominativas o al portador.

  Oportunidad para exportar desde Argentina a Brasil.

  VENTAJAS:

  1. Cumplimiento de todas las disposiciones contables y legales del Uruguay.
  2. Fácil acceso a la apertura de cuentas bancarias en instituciones nacionales.
  3. Cálculo simplificado de impuesto a la renta:

  Ventas..................................... 100

  Costo ...................................... (80)

  Utilidad...................................... 20

  Ut. Fiscal (3% s/Ut.) ................. 0,6

  Imp. Renta (25%) ................... 0,15

  EXCLAVE ADUANERO

  Se denominan Puertos Libres a los recintos aduaneros portuarios donde rigen regímenes fiscales y aduaneros especiales, y en los cuales la circulación de mercadería es libre.

  La Ley N 19.149 exonera de impuestos las rentas provenientes de actividades desarrolladas en los recintos y depósitos aduaneros, recintos aduaneros portuarios siempre que se cumpla simultáneamente con los siguientes requisitos:

  • Sean efectuadas por entidades no residentes o residentes.
  • La mercadería tenga origen extranjero y sea manifestada en tránsito o depositada en dichos exclaves.
  • La mercadería no tenga como destino el territorio aduanero nacional ni estén destinadas al mismo. La exoneración aplica también en caso que las mercaderías ingresen al territorio aduanero nacional, pero siempre que tales operaciones no superen el 5% del monto total de las enajenaciones de mercadería en tránsito que se realicen durante el ejercicio. En caso que las ventas al territorio aduanero nacional supere el 5% del total de las operaciones del ejercicio, solamente quedarán gravadas las rentas derivadas de estas operaciones, continuando exoneradas las que tengan como destino el exterior del país.
• Asesoramiento en estructuración off shore.
• Asesoramiento en acuerdos para evitar la doble tributación e intercambio de información fiscal, tanto a nivel de persona física como persona jurídica.
• Planificación tributaria a nivel local e internacional.
• Análisis de los efectos tributarios asociados a decisiones de inversión o financiamiento.
• Asesoramiento en materia de beneficios tributarios para la promoción de inversiones. Proyectos de inversiones amparados por la ley 16.906.

  Proyectos de inversión (COMAP)

  De acuerdo a lo previsto por el Decreto N° 2/012 serán elegibles las inversiones realizadas a partir de los seis meses anteriores a la fecha de presentación del proyecto.

  También podrán presentarse dentro del cuadro de inversiones las inversiones futuras que se prevean hacer, indicando el cronograma de ejecución de las mismas.

  Los bienes que podrán ser incluidos como inversión de acuerdo a la normativa actual son los siguientes:

  • Bienes corporales muebles destinados directamente a la actividad de la empresa. Quedan excluidos los vehículos no utilitarios y los bienes muebles destinados a la casa habitación.
  • Mejoras fijas, excluidas las destinadas a casa habitación.
  • Bienes incorporales que determine el Poder Ejecutivo.
  • Plantines y costos de implantación de árboles y arbustos frutales.

  No se consideran elegibles bienes que ya se encuentren exonerados para IRAE por algún otro régimen promocional.

  Beneficios a recibir y compromisos a asumir

  Beneficios generales

  Los beneficios a los cuales se podrá acceder son los siguientes:

  • Exoneración del Impuesto al Patrimonio sobre los bienes muebles de activo fijo por toda su vida útil y sobre la obra civil por 10 años si se localiza en el interior del país.
  • Exoneración de tasas o tributos a la importación de los bienes muebles del activo fijo que se importen, siempre que no sean considerados competitivos de la industria nacional.
  • Devolución del IVA en régimen de exportadores para la adquisición en plaza de materiales y servicios destinados a las obras civiles.

  (*) A estos efectos aclaramos que las tasas de impuesto vigentes en nuestro país son las siguientes: Impuesto al Patrimonio 1.5%, Impuesto al Valor Agregado 22.0%.

  Beneficio de exoneración del Impuesto a las Rentas de Actividades Económicas

  El porcentaje de exoneración de IRAE que se encuentra en el entorno del 20% al 100% de la inversión, se determinará de acuerdo al puntaje obtenido y la dimensión del proyecto.

  En este caso, el puntaje de la matriz de indicadores dependerá de la cantidad de personal a incorporar y de la inversión que haga la empresa en la utilización de producción más limpia en los próximos cinco años.

  El plazo de para la utilización del beneficio se computará a partir del ejercicio en que se obtenga renta fiscal, incluyendo a este último en dicho cómputo y siempre que no hayan transcurrido cuatro ejercicios de la declaratoria promocional.

• Presentación de Proyectos de Vivienda Social por la ley 18.795.

  BENEFICIOS DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL, LEY 18.795

  Organización de proyectos de construcción para beneficios de Vivienda de Interés Social :

  • Ubicación de terreno
  • Proyecto arquitectónico
  • Factibilidad económica-financiera
  • Administración de obra
  • Asesoría fiscal

  Gestoría en Arquitectura

  Tramites frente:

  • Intendencias municipales
  • BPS
  • Direccion Nacional de Catastro

  Tramites:

  • Regulaciones
  • Prescripciones
  • Caracterizaciones Urbanas
  • Hablilitaciones de Locales Comerciales
  • Habilitafciones de Bomberos
  • Relevamientos

  CONTACTO

  Diego Escotto

  DiegoEscotto@EstudioEscotto.uy

   

• Auditorías tributarias.
• Asesoramiento en materia de contribuciones a la seguridad social.
• Asistencia y asesoramiento en oportunidad de inspecciones de autoridades impositivas y de la seguridad social.
• Defensa ante procedimientos llevados a cabo por las autoridades impositivas y de la seguridad social, a nivel administrativo y judicial, ya sea consultas ante la DGI o asistencia en inspecciones.